原标题：王旭：海南封关新规列表：企业与个东说念主能享受到哪些税务优惠（内附新规下载流畅）世界杯体育

一、海南启动封关运作，诸多新政郑重实践

海南省政府网于本月16日发布《海南省东说念主民政府对于海南解放生意港郑重启动全岛封关的书记》，自2025年12月18日起，海南解放生意港郑重启动全岛封关。跟着全岛封关战略的落实，海南自贸港确立干预了下一个极新阶段，为企业提供对接各人阛阓、积聚优质资源的浩繁舞台，也为高净值个东说念主提供优化各人资源配置的新旅途。

跟着全岛封关运作战略的实施，一系列配套法例郑重成效，象征着海南解放生意港“零关税”轨制体系干预本质性运行阶段。在全岛封关运作后，适用“零关税”战略的商品边界将进一步扩大至约6600个税目，约占沿路商品税指标74%，为货色在海南的出进口与解放流转奠定了轨制基础，显耀进步了民营企业在海南开展国际生意与加工制造业务的生动性与便利性。

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二、12月18日郑重成效的法例相当主要内容

三、海南税收优惠战略汇总

上述新政主要侧重于关税方面的解救。除关税之外，海南省在税收方面亦提供了多项优惠战略，这些战略为企业操办举止及高净值个东说念主的各人资产配置与业务拓展创造了新的成心条款。

（一）企业所得税

1. 饱读吹类产业企业减按15%税率征收企业所得税

（1）战略内容

把柄《对于海南解放生意港企业所得税优惠战略的示知》（财税〔2020〕31号）、《财政部 税务总局对于陆续实施海南解放生意港企业所得税优惠战略的示知》（财税〔2025〕3号）以及《国度税务总局海南省税务局对于陆续实施海南解放生意港企业所得税优惠战略关联问题的公告》（国度税务总局海南省税务局公告2025年第2号）国法，2025年1月1日起执行至2027年12月31日历间，对注册在海南解放生意港并本质性运营的饱读吹类产业企业，减按15%征收企业所得税。

（2）享受减免因素：注册地、本质性运营、饱读吹类产业企业

注册地：海南解放生意港。 本质性运营：是指企业的履行惩办机构设在海南解放生意港，并对企业出产操办、东说念主员、账务、财产等实施本质性全面惩办和规则。对不顺应本质性运营的企业，不得享受优惠。 饱读吹类产业企业：是指以海南解放生意港饱读吹类产业目次中国法的产业神色为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总数60%以上的企业。

海南解放生意港饱读吹类产业目次包括《产业结构解救勾引目次（2024年本）》《饱读吹外商投资产业目次（2022年版）》和《海南解放生意港饱读吹类产业目次（2024年本）》。

2. 旅游业、当代服务业、高新技艺产业企业新增境外平直投资取得的所得免征企业所得税

把柄《对于海南解放生意港企业所得税优惠战略的示知》（财税〔2020〕31号）、《财政部 税务总局对于陆续实施海南解放生意港企业所得税优惠战略的示知》（财税〔2025〕3号）以及《国度税务总局海南省税务局对于陆续实施海南解放生意港企业所得税优惠战略关联问题的公告》（国度税务总局海南省税务局公告2025年第2号）国法，旅游业、当代服务业、高新技艺产业企业新增境外平直投资取得的所得免征企业所得税，该优惠战略陆续执行至2027年12月31日。

新增境外平直投资所得应当顺应以下条款：

从境外新设分支机构取得的营业利润；或从握股比例跳动20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外平直投资相对应的股息所得。 被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%。 本条所称旅游业、当代服务业、高新技艺产业，按照海南解放生意港饱读吹类产业目次执行。

3. 新购置的资产一次性扣除或加快折旧和摊销

把柄《对于海南解放生意港企业所得税优惠战略的示知》（财税〔2020〕31号）、《财政部 税务总局对于陆续实施海南解放生意港企业所得税优惠战略的示知》（财税〔2025〕3号）的国法，新购置（含自建、自行斥地）固定资产或无形资产，单元价值不跳动500万元（含）的，允许一次性计入当期成本用度在诡计应纳税所得额时扣除，不再分年度诡计折旧和摊销；新购置（含自建、自行斥地）固定资产或无形资产，单元价值跳动500万元的，不错裁减折旧、摊销年限或继承加快折旧、摊销的智商。

《国度税务总局海南省税务局对于陆续实施海南解放生意港企业所得税优惠战略关联问题的公告》对无形资产的摊销问题进一步进行明确，国法无形资产在可供使用确往时一次性扣除或初始加快摊销。自行斥地的无形资产，按达到预定用途的时候阐发购置时点。企业购置的无形资产裁减摊销年限或继承加快摊销智商的，可比照《国度税务总局对于企业固定资产加快折旧所得税处理关联问题的示知》（国税发〔2009〕81号）相干国法执行。

（二）个东说念主所得税

1. 战略国法

《海南解放生意港享受个东说念主所得税优惠战略高端紧缺东说念主才清单惩办想法》（琼府〔2025〕43号）对在海南解放生意港使命的高端东说念主才和紧缺东说念主才，其个东说念主所得税履行税负跳动15%的部分，赐与免征。

2. 一般高端紧缺东说念主才条款

（1）一个纳税年度内在海南解放生意港累计居住满183天，合理的离岛出差、放假、学习培训天数可计入在海南解放生意港居住天数，但履行居住天数不得少于90天；

（2）属于海南省各级具有东说念主才认定权限的部门单元所认定的东说念主才或一个纳税年度内在海南解放生意港收入达到30万元东说念主民币以上；

（3）高端紧缺东说念主才所属企业或单元，应安静在海南解放生意港本质性运营相干国法。

3. 极度行业高端紧缺东说念主才条款

从事极度职业的当然东说念主，即使在海南一年居住动怒183天，在同期安静以下条款的情况下也可享受税收优惠：

（1）属于海南省各级东说念主才惩办部门认定的东说念主才，或一个纳税年度内在海南解放生意港收入达30万元以上；

（2）一个纳税年度内在海南解放生意港以单元员工身份连气儿交纳员工基本养老保障（与中国缔结社会保障协定可免缴的国度东说念主员之外）6个月以上（须包含今年度12月当月且不存在趸交、两地交纳社会保障等情形）；

（3）与在海南解放生意港注册且本质性运营的企业或单元缔结1年以上的办事合同、礼聘条约或可提供其他同等条款办事东说念主事关系说明材料；

（4）在国法的时候内向税务部门提交央求并说明情况，经由海南省东说念主力资源和社会保障部门认定通过。

四、海南郑重启动全岛封关后，怎么生动收尾资产保值升值？

（一）顺应战略条款企业可考虑海南投资

1. 饱读吹类产业目次内企业

海南解放生意港饱读吹类产业目次隐敝旅游业、当代服务业、高新技艺产业、热带特质高效农业等重心产业边界。对目次内企业，可享受企业所得税减按15%征收的优惠税率。高净值东说念主士可通过平直投资缔造企业，或通过股权投资、产业基金等面容参与相干神色，在战略扶握的优质赛说念上布局，共享自贸港产业发展红利，收尾本钱永远升值。

2. 有外洋领土磋议的旅游业、当代服务业、高新技艺产业企业

对于缔造于境内其他地区的企业，其自境外子公司取得的股息、红利等权利性投资收益，无法适用《中华东说念主民共和国企业所得税法》第二十六条第（二）项所国法的“顺应条款的住户企业之间的股息、红利等权利性投资收益”免税待遇。

但是，如上所述，注册于海南解放生意港并开展本质性运营的旅游业、当代服务业及高新技艺产业企业，就其新增境外平直投资所获所得，可享受免征企业所得税的优惠战略。若此类企业具备外洋业务拓展磋议，可通过在海南解放生意港缔造子公司算作境外投资握股平台，则在安静相干法定条款的前提下，该海南子公司取得境外被投资企业的分成收益可免征企业所得税。进一时局，该海南子公司的境内母公司亦可依据现行税法相干国法，就其自海南子公司取得的投资收益央求免税处理，从而合理驳倒集团举座税负水平。

3. 高附加值的加工制造企业

《中华东说念主民共和国海关对海南解放生意港加工升值免关税货色税收征管暂行想法》（海关总署公告2025年第158号）是海南自贸港封关运作后，股东高端制造和加工生意发展的关节配套战略。其战略中枢在于，对在海南解放生意港内本质性加工且升值达到或跳动30%的货色，经“一线”干预内地时免征进口关税。这极地面驳倒了面向内地阛阓的成本，进步了居品竞争力。

（二）通过海南宽松金融战略收尾跨境金融与投资

在海南全岛封关运作的布景下，QFLP和QDLP试点战略是买通境内境外本钱双向流动的关节轨制安排。它们为高净值东说念主士、家眷办公室及机构投资者提供了正当、高效、生动的跨境投资通说念，是收尾资产各人化配置的中枢操作器用。

对于仍是取得境外身份的高净值东说念主士而言，可通过认购QFLP基金份额，迤逦投资于中国高成长性的企业，共享中国经济发展与自贸港战略红利，收尾资产组合中加多东说念主民币资产的配置。境内投资者也不错通过认购QDLP基金，由专科惩办东说念主投向外洋优质股权、证券或其他资产，有用漫步风险，捕捉各人阛阓机遇。

（三）缔造家眷办公室

在海南解放生意港内缔造家眷办公室，不祥享有显耀的税收战略上风，其中枢体现为具备法律保障的“双15%”所得税优惠战略。具体而言，顺应条款的家眷办公室，其自己算作企业主体可适用15%的企业所得税优惠税率，该税率相较于宇宙通行的25%步调税率具有昭彰上风。同期，服务于此类家眷办公室的高端紧缺东说念主才，其个东说念主所得税税负跳动15%的部分可照章享受免征待遇。此外，针对包括旅游业、当代服务业和高新技艺产业在内的重心产业，海南解放生意港还提供新增境外平直投资所得免征企业所得税的专项战略撑握。

在中央纵容撑握海南自贸港确立的布景下，现行税收战略到期后有望进一步向2020年印发的《海南解放生意港确立总体有磋议》迫临，税制国际竞争力也将进一步增强。对于顺应条款的企业和个东说念主而言，提早布局海南将不祥更早享受到战略红利。

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发布于：北京市